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發(fā)生未開(kāi)票收入時(shí)候通過(guò)未開(kāi)具發(fā)票欄申報(bào)，后期開(kāi)票再通過(guò)未開(kāi)票發(fā)票欄負(fù)數(shù)申報(bào)。
比如一般納稅人，當(dāng)期取得100的未開(kāi)票不含稅收入，稅率16%。開(kāi)票收入還有200（不含稅），稅額32。那么填表，當(dāng)期的未開(kāi)票收入和稅額填寫(xiě)到附表一的5、6列。
增值稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則：記賬公司當(dāng)期開(kāi)具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷售額、稅額合計(jì)數(shù)。
可以通過(guò)申報(bào)的比對(duì)，順利解鎖稅控盤(pán)。
后期開(kāi)了發(fā)票，需要填寫(xiě)兩個(gè)地方。
在開(kāi)票發(fā)票相應(yīng)欄次填寫(xiě)開(kāi)票數(shù)據(jù)同時(shí)在未開(kāi)票發(fā)票欄次填寫(xiě)其對(duì)應(yīng)負(fù)數(shù)金額。
增值稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則：當(dāng)期開(kāi)具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷售額、稅額合計(jì)數(shù)。
結(jié)果是比對(duì)不滿足規(guī)則，無(wú)法通過(guò)比對(duì)。
我們?cè)谏陥?bào)時(shí)候會(huì)提示無(wú)法通過(guò)申報(bào)，強(qiáng)行申報(bào)的話，會(huì)無(wú)法解鎖金稅盤(pán)，按照稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)規(guī)定，異常比對(duì)結(jié)果經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)可以解除異常的，濟(jì)南代辦公司對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖；核實(shí)后仍不能解除異常的，不得對(duì)稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門(mén)繼續(xù)核實(shí)處理。
所以，這種情況，納稅人肯定需要提交相應(yīng)的證明材料后解除異常。
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